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新闻中心记账凭证月度检查工作要求
发布时间:[2018-03-30] 浏览次数:5278
简单申报表,蕴含大学问,准确、恰当申报将为企业带来利益,也可以避免核查风险,严格审核要求是我们每个月的必须工作要求。
⊙ 单位名称:必须用全称(必须加盖公司公章) ⊙ 会计期间:本册会计凭证的起止年月 ⊙ 凭证册数:填写会计凭证的册数 ⊙ 记账凭证起止号:填写本册记账凭证起号和止号 ⊙ 会计主管:填写单位内部具体负责会计工作的人员 ⊙ 装订人:填写负责该本会计凭证装订的人员 ⊙ 装订时间:填写该本会计凭证装订结束的时间 ⊙ 记账凭证表面不可裸露钉子和表面是否整洁整齐
⊙ 科目余额表 ⊙ 资产负债表(资产类科目不能为“负数”)除应交税金以外的负 数)期初数和期末数不能相差太大 ⊙ 损益表(收入不能为“0”) ⊙ 银行对账单(原件)核对银行对账单与科目余额表余额一致 ⊙ 新开企业营业执照及老企业变更表(新开和变更企业都要附上) ⊙ 记账凭证(无断号)原始单据与记账金额是否相符。运输及委托加工发票与银行款项回单。 ⊙ 增值税纳税申报表(小规模企业不能为“0”申报,必须每年度开票30-36万之间) ⊙ 附加税申报表 ⊙ 企业所得税申报表(季度申报)
三个月必须与客户并通知客户对账(询问客户经济往来习惯,收款情况与时间差的情况)全方位了解客户经济业务性质。 往来款项是企业在生产经营活动中发生的各种应收、应付、预收、暂付款项。在会计帐务处理的实际工作中,如果业务处理不当或者管理不善的话,将会形成不合理的往来款项。这些不合理的往来款项,容易造成管理上的漏洞,引起单位资产的流失,进而影响会计信息质量的准确性和真实性。 ⊙ 审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向, 如出现异常情况,应重点审查相应的明细账。 ⊙ 审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生 额,有无异常摘要。 ⊙ 逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、 金额、发票编号等,以备在与对方单位对账时使用。 ⊙ 在现今的会计处理中,往来账的账面调整必须有银行的单据作为 依据,不得随便调整。
⊙发票的开具是实现其使用价值,反映经济业务活动的重要环节, 发票开具是否真实、完整、正确 ⊙ 税率或征收率是否正确,是否与实际业务相符 ⊙ 有无错误适用差额开票功能 ⊙ 开票对应税目是否正确 ⊙ 发票开具收款人、复核人、开票人不可以同一人(不可空白) ⊙ 并检查是否有加盖发票专用章 ⊙ 分析审核,主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核 ⊙重点关注:3%或者5%征收率;0%;免税;***等情形
⊙ 记账凭证内的日期填写是否正确以及凭证号是否连续 ⊙ 记账凭证后面必须要附有原始凭证,金额一致 ⊙ 销项发票与进项发票及抵扣联是否齐全,开票内容是否合理,是否在营业范围之内 ⊙ 进项发票必须要有销货方加盖公章 ⊙ 检查租金发票、办公费用、通讯费、招待费、车辆使用费等各项费用是否符合逻辑。 ⊙ 购销合同以及运输发票清单(合同复印件即可) ⊙ 销项发票需有出库单,进项发票需有入库单才能入账 ⊙ 生产加工企业结转成本时需要库存明细表 ⊙ 重点检查成本发票是否合理(没有及时向企业负责人提出并解决) ⊙ 检查存货金额是否合理 ⊙ 检查报表里固定资产占投资比例是否合理 ⊙ 工资表需领取工资本人签名确认 ⊙ 制单、过账、审核是否不同职业资格人员共同完成 ⊙ 虚假发票的识别,尤其是一万以上金额的发票 ⊙ 贴票纸大小:半张A4纸(尽量重复利用环保纸) ⊙ 发票应从右下角往左上角贴 ⊙ 贴票时发票不可以超过贴票纸的边缘 ⊙ 不同类型的发票不可以贴在一起 ⊙ 金额合计写在右上角 ⊙ 贴票金额张数尽量不超过9张(除公交车票外、贴稳不裸露环保纸内容)
企业获得广东省守合同重信用企业认定后,有利于提高企业诚信度和树立企业良好形象,还可以体现企业是以诚信求生存、同时也有利于增强企业市场或在同行中的竞争力。将可享受工商、海关、税务、检验检疫、质监、建设、科技等16个行政部门的50多项优惠扶持政策,包括办证、产品进出口通关、工程招标和信贷、财政扶持等一系列优先和优惠政策扶持。 ⊙ 自2018年1月15日起开始申请,2018年3月30日截止 ⊙ 领取营业执照并开业满二年 ⊙ 建立合同管理机构和合同管理制度,合同信用管理体系健全 ⊙ 合同履约状况良好 ⊙ 无严重违法违规经营行为记录 ⊙ 企业经营效益好 ⊙ 无其他不良信用记录